Belasting op meerwaarden in België vanaf 1 januari 2026
Nieuwe regels voor aandelen, goud, levensverzekeringen en grote deelnemingen
25.1.2026
Vanaf 1 januari 2026 voert België een grondige hervorming in van de belasting op privé‑meerwaarden. Voor het eerst worden meerwaarden van particulieren op aandelen, edelmetalen, fondsen, gestructureerde producten en bepaalde levensverzekeringen systematisch belast.
Een belangrijk element is het onderscheid tussen deelnemingen onder 20 % en aanzienlijke deelnemingen vanaf 20 %.
Daarnaast geldt een verplichte waarderingsdatum: 31 december 2025.
1. Meerwaarden op deelnemingen onder 20 %
Particulieren met minder dan 20 % van de aandelen vallen in principe buiten het klassieke regime van meerwaarden op deelnemingen. De hervorming voert echter een algemene meerwaardebelasting in voor bepaalde waardestijgingen.
Belastingtarief: 10 % op belastbare meerwaarden
Vanaf 2026 worden belastbare meerwaarden op kleine deelnemingen belast aan een vast tarief van 10 %.
Berekening van de meerwaarde
De berekening gebeurt op basis van de waarde op 31.12.2025:
- Waardestijgingen tot deze datum blijven vrijgesteld.
- Enkel de meerwaarde vanaf 1.1.2026 wordt belast.
- De belegger moet de waarde van zijn portefeuille op deze datum kunnen aantonen.
2. Meerwaarden op deelnemingen vanaf 20 %
Voor aanzienlijke deelnemingen geldt een specifiek regime met een combinatie van vrijstelling en progressieve belasting.
a) Vrijstelling tot 1 miljoen euro
Meerwaarden op deelnemingen van minstens 20 % zijn:
- vrijgesteld tot 1 miljoen euro,
- per belastingplichtige en per transactie.
Dit voordeel is vooral relevant voor ondernemers en familieaandeelhouders.
b) Progressieve belasting boven 1 miljoen euro
Het gedeelte van de meerwaarde boven 1 miljoen euro wordt belast volgens een progressief tarief, waarbij de belasting stijgt naargelang de omvang van de gerealiseerde winst.
3. 31 december 2025: cruciale datum voor alle beleggers
De 31.12.2025 vormt de fiscale basis voor alle betrokken activa.
Waarom is deze datum zo belangrijk?
- Ze bepaalt de referentiewaarde voor toekomstige meerwaarden.
- Waardestijgingen vóór deze datum blijven onbelast.
- Zonder bewijs kan de fiscus een eigen schatting maken.
Wat beleggers nu moeten doen
Vraag een officiële portefeuillewaardering op 31.12.2025 aan bij:
- bank
- broker
- vermogensbeheerder
Voor alle activa:
- aandelen
- fondsen en ETF’s
- goud en edelmetalen
- levensverzekeringen (tak 21 en 23)
- gestructureerde producten
- derivaten
- overige financiële instrumenten
4. Andere betrokken activaklassen
De hervorming treft ook activa die vaak als fiscaal neutraal werden beschouwd.
Vanaf 2026 o.a. belastbaar:
- goudverkopen (fysiek goud of certificaten)
- levensverzekeringen, vooral tak 23
- beleggingsfondsen en ETF’s
- gestructureerde producten
- edelmetalen en grondstoffen‑certificaten
- bepaalde derivaten
De waarde op 31.12.2025 blijft de basis voor de berekening.
5. Conclusie
De hervorming creëert een duidelijk kader:
- 10 % belasting op belastbare meerwaarden < 20 %
- 1 miljoen euro vrijstelling voor deelnemingen ≥ 20 %
- progressieve belasting boven deze grens
- verplichte waarderingsdatum 31.12.2025
- documentatieplicht via banken of brokers
Een tijdige fiscale planning is essentieel voor beleggers, ondernemers en familieaandeelhouders.